Разделы

Анализ влияния кредиторской задолженности на финансовое состояние предприятия

Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние предприятия.

Для его улучшения необходимо: следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности. Превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования; контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям;

В отчетном году дебиторская задолженность возросла на 20,9% по сравнению с предыдущим годом, доля просроченной дебиторской задолженности снизилась на 20,4%.

Сравнение дебиторской и кредиторской задолженности показало: на предприятии сумма кредиторской задолженности почти в 3 раза выше, однако темп ее роста значительно ниже; более высокая скорость обращения дебиторской задолженности позволяет надеяться на приток денежных средств и снижение кредиторской задолженности.

Тем не менее можно сделать вывод, что предприятие имеет определенные финансовые затруднения, связанные с дефицитом денежных средств.

Таблица 9. Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности ОАО «ПРОМТРАКТОР»

Наименование показателя

2007 г.

2008 г.

2009 г.

Среднегодовая величина дебиторской задолженности, тыс.руб.

1754443

2710271

3682729

Темп роста дебиторской задолженности , %

180,80

139,92

132,99

Оборачиваемость дебиторской задолженности, оборотов

3,95

2,68

0,96

Оборачиваемость дебиторской задолженности , дней

91,07

134,50

376,49

Среднегодовая величина кредиторской задолженности

4695409,5

6584970

10134342

Темп роста кредиторская задолженности , %

71,57

236,20

119,06

Оборачиваемость кредиторская задолженности, обороты

1,48

1,10

0,35

Оборачиваемость кредиторская задолженности , дней

243,72

326,79

1036,05

Отношение темпов роста дебиторской задолженности. к темпам роста кредиторской задолженности, раз

37,37

41,16

36,34

Сравнение состояния дебиторской и кредиторской задолженности позволяет сделать вывод: в организации преобладает сумма кредиторской заложенности Из таблицы 9 видно, что увеличилась как кредиторская, так и дебиторская задолженность. Среднегодовая кредиторская задолженность в 2008 году выросла по сравнению с предыдущим годом на 40,24%, а в 2009 г. на 53,90%. Что касается среднегодовой дебиторской задолженности, то темп ее роста увеличился всего на 54,48% в 2008 г. и 35,88% в 2009 г Отношение дебиторской задолженности к кредиторской к концу 2009 г. года уменьшилось, в суммовых разница кредиторская задолженность больше, чем дебиторская, это говорит о том, что предприятие не может в полном объеме погасить свои обязательства. Наиболее обобщающим показателем финансовой устойчивости предприятия является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат. Этот излишек или недостаток образуется в результате разницы величины источников средств и величины запасов и затрат, при этом имеется в виду обеспеченность запасами и затратами определенными видами источников.

Таблица 10. Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств ОАО «Промтактор», тыс.руб. (на конец года)

Показатель собственных оборотных средств (СОС)

На конец 2007 г.

На конец 2008 г.

На конец 2009 г.

Значение показателя

Излишек (недостаток)

Значение показателя

Излишек (недостаток)

Значение показателя

Излишек (недостаток)

СОС1 (рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов)

644 228

-788 424

700 186

-1 366 896

-1 026 080

-2 169 242

СОС2 (рассчитан с учетом долгосрочных пассивов)

1 183 171

-249 481

3 913 436

+1 846 354

-272 943

-1 416 105

СОС3 (рассчитан с учетом и долгосрочных, и краткосрочных пассивов)

3 492 382

+2 059 730

8 848 832

+6 781 750

7 255 880

+6 112 718

Перейти на страницу: 1 2 3

Другие публикации

Расчет себестоимости производства вишневого железооксидного пигмента
Целью курсовой работы является расчёт себестоимости участка производства вишневого железооксидного пигмента. Вишневый железооксидный пигмент по химическому составу представляет собой окись железа α-Fe2O3 75-95% по массе. Вишневый железооксидный пигмент представляет собой дисперсный порошок красно-вишневого цвета. Устойчив к действию света, атмосферных влияний, щелoчей и с ...