Разделы
- Расчет экономических показателей предприятия
- Оценка недвижимости
- Оценка экономической эффективности развития сети
- Паевые инвестиционные фонды в России
- Планирование обеспеченности
- Поведение потребителя
- Экономические принципы
Комплексный анализ финансового состояния предприятия за 2009-2011 гг
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и по пассиву на основе модифицированного баланса.
Баланс считается абсолютно ликвидным при условии следующих соотношений: А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4.
Таблица 2.7 - Ликвидность баланса ПАО «С.Перовской»
|
2009 |
2010 |
2011 |
должно быть |
|
А1<П1 |
А1<П1 |
А1<П1 |
А1≥П1 |
|
А2>П2 |
А2>П2 |
А2>П2 |
А2≥П2 |
|
А3>П3 |
А3>П3 |
А3>П3 |
А3≥П3 |
|
А4<П4 |
А4>П4 |
А4>П4 |
А4≤П4 |
На основе представленных выше данных можно сделать вывод о недостаточной ликвидности баланса предприятия. Наиболее плачевная ситуация с наиболее ликвидными активами предприятия, срочные пассивы многократно превышают их величину, за счет низкой финансовой дисциплины предприятий дебиторов, на счетах предприятия недостаточно денежных средств чтобы погасить кредиторскую задолженность предприятия перед поставщиками.
Благодаря значительной величине запасов готовой продукции и отсутствии краткосрочных кредитов банков быстрореализуемые активы предприятия покрывают величину краткосрочных активов, сформированных за счет краткосрочных кредитов банков.
Деятельности предприятия характеризуется отсутствием долгосрочного кредитования, поэтому, несмотря на незначительную величину запасов сырья, и материалов величина медленнореализуемых активов превышает величину долгосрочных пассивов.
Постоянные пассивы предприятия меньше труднореализуемых активов что указывает на недостаточную финансовую автономию предприятия и зависимость от кредиторов.
В целом из-за огромной величины краткосрочных обязательств (срок погашения до 1 года) ликвидность баланса предприятия неудовлетворительная.
Для более детального анализа ликвидности предприятия, дополним его расчетом коэффициентов ликвидности активов и вычислением размера собственных оборотных средств (см. Таблицу 2.8).
Таблица 2.8 - Анализ коэффициентов ликвидности предприятия ПАО «С.Перовской» за 2009-2011г.г.
|
Показатель |
Норма |
Значение |
Изменение | ||||||
|
2009 |
сравнение с нормой |
2010 |
сравнение с нормой |
2011 |
сравнение с нормой |
2010/09 |
2011/10 | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
Коэффициент текущей ликвидности |
>2; 1,5-2 (opt) |
1,3 |
<1,5 |
0,9 |
<1,5 |
1,0 |
<1,5 |
-0,4 |
0,0566 |
|
Коэффициент быстрой ликвидности |
>1; 0,7-1 (оpt) |
0,6 |
<0,7 |
0,2 |
<0,7 |
0,2 |
<0,7 |
-0,4 |
0,0137 |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,2-0,5; >0 (opt) |
0,1147 |
<0,2; >0 |
0,0257 |
>0,2; >0 |
0,0015 |
<0,2; >0 |
-0,0890 |
-0,0242 |
|
Доля оборотных средств в активе баланса |
Х |
38,5% |
Х |
48,6% |
Х |
52,4% |
Х |
10,1% |
3,8% |
|
Рабочий капитал (СОС) |
Х |
148 |
Х |
-2634 |
Х |
-1839 |
Х |
-2782 |
795 |
Другие публикации
Оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия, оценка его экономического состояния и положения на рынке
Преодоление кризисной ситуации в России, рыночная
экономика и новые формы хозяйствования ставят ранее не возникавшие проблемы,
одной из которых на сегодня является обеспечение экономической стабильности
развития. Определение финансовой устойчивости необходимо не только для самих
организаций, но и для партнеров, принимающих непосредственное участие в их
деятельности. Финансово усто ...